Податки при продажі нерухомості у 2026 році: ставки та умови оподаткування

Основні правила оподаткування продажу нерухомості у 2026 році

У 2026 році в Україні податки при продажу нерухомості залежать від типу об’єкта, строку володіння та кількості продажів у році. Перший продаж житлової нерухомості, яка перебувала у власності понад три роки (крім спадкового майна), не оподатковується. Якщо строк володіння менше трьох років або це другий чи наступний продаж житлової нерухомості у календарному році, застосовується ставка 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 1,5% військового збору. Продаж нежитлової, комерційної нерухомості, земельних ділянок та об’єктів незавершеного будівництва завжди оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 1,5% військового збору незалежно від строку володіння чи кількості продажів.

Пільги та умови застосування ставки 0% для житлової нерухомості

Ставка 0% діє лише для першого продажу житлової нерухомості у календарному році, якщо вона перебувала у власності понад три роки. Якщо житло отримане у спадщину, строк володіння не враховується для застосування пільги. Усі наступні продажі житлової нерухомості в тому ж році або продаж майна, яким володіли менше трьох років, оподатковуються за ставкою 5% ПДФО та 1,5% військового збору. Пільга не поширюється на нежитлову нерухомість, земельні ділянки чи об’єкти незавершеного будівництва.

Перша операція продажу житлової нерухомості на рік із дотриманням строку володіння звільняється від оподаткування. Інші операції підлягають стандартному оподаткуванню відповідно до чинного законодавства.

Оподаткування нежитлової, земельної та комерційної нерухомості

Продаж нежитлової нерухомості, земельних ділянок, комерційних об’єктів та об’єктів незавершеного будівництва у 2026 році завжди оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 1,5% військового збору. Строк володіння, кількість продажів у календарному році чи підстава набуття права власності не впливають на розмір податку для цієї категорії майна.

Кожна операція продажу зазначених об’єктів підлягає декларуванню та оподаткуванню на загальних підставах. Пільги для цієї категорії нерухомості не передбачені.

Як визначити ставку податку при продажу нерухомості у 2026 році

Щоб визначити ставку податку, необхідно врахувати:

• чи є об’єкт житловою нерухомістю, нежитловою або земельною ділянкою;
• строк перебування у власності – понад три роки чи менше;
• яка це за рахунком операція продажу у поточному календарному році;
• чи отримано майно у спадщину.

Для першого продажу житлової нерухомості, що перебувала у власності понад три роки, ставка становить 0%. В інших випадках для житлової нерухомості, а також для нежитлової, земельних ділянок і об’єктів незавершеного будівництва, застосовується 5% ПДФО і 1,5% військового збору незалежно від строку володіння чи кількості продажів.

Документи для декларування доходу від продажу нерухомості

Для декларування доходу від продажу нерухомості у 2026 році потрібно підготувати:

• договір купівлі-продажу або інший документ, що підтверджує перехід права власності;
• документ, який підтверджує строк володіння майном (наприклад, витяг з реєстру речових прав);
• податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Зазначені документи подаються до податкового органу за місцем реєстрації платника у строки, визначені Податковим кодексом України.

Висновок

У 2026 році порядок оподаткування продажу нерухомості в Україні визначається типом об’єкта, строком володіння та кількістю операцій у календарному році. Для першого продажу житлової нерухомості, що перебувала у власності понад три роки, діє ставка 0%. В інших випадках, а також для нежитлової нерухомості, земельних ділянок і об’єктів незавершеного будівництва, застосовується ставка 5% ПДФО та 1,5% військового збору.

Власникам нерухомості необхідно завчасно підготувати підтверджуючі документи і своєчасно подавати декларацію, щоб уникнути штрафних санкцій. Дотримання строків і правильне визначення ставки податку дозволяє уникнути непередбачених витрат.

Поширені запитання

Джерела

• Деклараційна кампанія 2026: Від 0 % до 18 % – як оподатковується продаж майна
• Податковий кодекс України